志工培訓:贈與稅和遺產稅相關法令及實務
撰文/婦女新知培力部主任 陳逸
接線雖主要是以民法親屬繼承編之法律諮詢為主,但案主經常會連帶提到稅制問題,例如繼承親人財產延伸的遺產稅,又或者贈與小孩動產/不動產會有的贈與稅,這部分則是接線志工的弱項。本次課程針對稅制內容加強,邀請到國稅局贈與稅股陳玉政股長授課,陳股長以流利的國台語,搭配風趣的對答、以及仔細的板書舉案例來說明,確實協助大家掌握要點而不致誤解。
圖3:陳股長授課
陳股長在本次課程中提及數項重點,包含贈與稅之課徵範圍、境內與境外財產的認定標準,經常居住境內的認定標準,贈與稅與遺產稅免稅額及計算標準,也提到如何節稅的小撇步。也提醒接線志工應讓來電者了解稅制時效規定、適用的範圍和條件,例如贈與稅每人每年220免稅額,但夫妻之間贈與、離婚協議書約定每年給付之贍養費是免稅的,但須於贈與次日30日內申報贈與。除此之外,最好所有金流來往或實際花費的相關證據,都務必妥善保存、以利查驗。
而課程結束後,許多志工也回饋,本次課程收穫良多,因為無論是贈與稅、遺產稅、房屋買賣交易、投資利得相關的課稅,其實人皆有親上火線的處理經驗,本此課程教授之內容不只提升專線回覆上的品質,另方面也是讓自己受惠。
圖4:志工聚精會神聽講